我單位是集團是公司，每年都有很多的委派分公司長期指導工作的，或是分配到分公司就職的員工。所以費用也相對多，最多的就是車票、飛機票、餐費、住宿發票等等.
這不今年春節，在東莞分公司工作一年的三名員工可以回家探親，按公司規定在外地工作一年員工可以回家探親，路費是全額報銷的。四月份這三個人分別拿高鐵票合計1090元，拿到財務報銷。按規定各級領導都審批通過了。出納就把錢給了這三個人。
會計小李根據三個人的報銷單據就做了賬務處理，如下：
借：管理費用－差旅費  1000元
   應交稅費－應交增值稅（進項稅）90元
貸：銀行存款  1090元
會計主管張主管在審核小李的這個會計分錄的時候，她發現這個進錯了科目，這個1090元的高鐵票不是差旅費，而是福利費。福利費是不得進行抵扣增值稅進項稅的。
因為他們三個是回家探親，探親是回家屬于福利費；如果是因為工作去外地工作產生的車費等屬于差旅費。
張主管讓小李把錯誤的賬給調整過來了，并和她講清楚什么樣的情況可以進行增值稅抵扣。
正確分錄好下：
借：管理費用－福利費    1090元
貸：銀行存款    1090元
以上關于怎么核定差旅費還是福利費，可以參考（財政部、國家稅務總局、海關總署公告2019年第39號）規定；《國稅函(2009)3號文件第三條》有明確規定；《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條規定的企業職工福利費。
最近兩年稅法更新較多，大家一定要認真學習新稅法、新規定，必免錯入賬，給企業單位造成不必要的涉稅風險。




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